一、单选题（每小题1.5分） [1_41637]甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元） B、（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元） C、2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元） D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元） 答案：B 解析：【解析】（1）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题房屋扩建后厂房的原值增值至2500万元；（2）从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。 [2_41488]根据营业税改增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A、被保险人获得的保险赔付 B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C、居民存款利息 D、母公司向子公司出售不动产 答案：D 解析：选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税；选项C：存款利息，不征收增值税。 [3_41220]甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（ ）。 A、法人授权委托书 B、营业执照 C、资信证明 D、开户许可证 答案：D 解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户证申领单位卡。 [4_41180]根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止时经济补偿金支付的下列表述中，不正确的是（ ）。 A、用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同，应该向劳动者支付经济补偿金 B、劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金 C、经济补偿金的支付主体只能是用人单位 D、经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定 答案：D 解析：选项D：经济补偿金是法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者**数额的经济上的补偿。 [5_41178]李某月工资2500元，当地月最低工资1800元，李某因工作疏忽导致公司财产损失10000元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司每月最多从李某工资中扣除（ ）元，以逐月赔偿损失。 A、500 B、1800 C、700 D、2100 答案：A 解析：（1）李某当月工资的80%=2500*80%=2000（元）；（2）当地月最低工资为1800元；（3）公司每月应至少向李某发放工资2000元，相应地，最多可以扣除的金额=2500—2000=500（元）。 [6_23305]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。 A、基本存款账户 B、单位银行卡账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：A 解析：存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。 [7_23290]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（ ）。 A、载客汽车 B、银行运钞车 C、机关公务车 D、养殖渔船 答案：D 解析：【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。 [8_22561]某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元 B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4万元 C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76 万元 D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元 答案：B 解析：本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。 [9_22533]甲公司为一家化妆品生产企业，3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A、8 B、10 C、12 D、14 答案：C 解析：本题考核利息费用的扣除规定。向银行借款的利息准予扣除，为100×8%/2=4万元，向供应商的借款，在8%以内的可以扣除，为200×8%/2=8万元，2012年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。 [10_22517]某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A、15 B、18 C、6 D、3 答案：B 解析：本题考核消费税的计算。当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60（万元），当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18（万元）。 [11_22514]某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的**销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。已知：金银首饰的消费税税率为5%，则该企业应缴纳的消费税为（ ）元。 A、0 B、9500 C、10000 D、11000 答案：D 解析：本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的**销售价格作为计税依据计算消费税，所以本题该企业应缴纳的消费税=220000×5%=11000（元）。 [12_22355]甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：A 解析：（1）抓住题干中的**个关键词“日常”，排除选项CD：（2）抓住题干中的第二个关键词“现金收付”——既能收现，又能取现，排除选项B。 [13_21877]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 A、加收税款滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 答案：A 解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 [14_21630]下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。 A、县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B、国家发行的金融债券利息收入 C、按国家统一规定发给职工的安家费 D、个人取得的拆迁补偿款 答案：A 解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。 [15_21623]根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A、个人取得特许权的经济赔偿收入 B、转让土地使用权 C、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D、作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得 答案：B 解析：选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 [16_13370]下列关于注册会计师审计与单位内部审计的关系，说法不正确的是（ ）。 A、两者的审计方式相同 B、注册会计师审计是一种受托审计 C、注册会计师审计完全独立于被审计单位 D、两者的审计职责及作用不同 答案：A 解析： [17_13017]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。 A、黄酒 B、啤酒 C、果木酒 D、白酒 答案：D 解析：消费税只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。 [18_10286]2011年6月10日，甲公司通知面试者乙已被录取；6月15日，乙告知甲公司，决定到甲公司工作；6月20日，甲公司与乙签订劳动合同；8月1日，乙开始到甲公司工作。根据规定，甲公司与乙之间的劳动关系自（ ）建立。 A、2011年6月10日 B、2011年6月15日 C、2011年6月20日 D、2011年8月1日 答案：D 解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。 [19_10220]2010年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于10月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在**期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）。 A、10月1日至10月30日 B、10月5日至12月4日 C、10月5日至11月4日 D、10月1日至11月30日 答案：B 解析：根据我国《行政复议法》的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 [20_9945]下列关于法的本质的表述中，正确的是（ ）。 A、法是统治阶级的国家意志的体现 B、法是无产阶级的产物 C、法是全社会成员共同意志的体现 D、法是统治阶级每个成员个人意志的总和 答案：A 解析：选项A：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质；选项BC：法不是无产阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现；选项D：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 [21_9741]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A、城市土地 B、县城土地 C、农村土地 D、建制镇土地 答案：C 解析：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。 [22_9361]下列属于非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B、在中国境内无住所，但居住时间满5年 C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D、在中国境内有住所 答案：A 解析：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项BCD均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。 [23_7408]某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2014年2月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产货物购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。 A、25.58 B、28.45 C、27.04 D、18.53 答案：C 解析：既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税额准予抵扣。购进原材料准予抵扣的进项税额=34×340/（340+500）=13.76（万元）。当月该企业应纳增值税=340×17%-17-13.76=27.04（万元）。 [24_7148]基本存款账户是存款人的主办账户，下列选项关于基本存款账户的表述不正确的是（ ）。 A、外地常设机构可以办理基本存款账户 B、一个单位只能开立一个基本存款账户 C、可以办理存款人日常经营活动中的资金收付 D、工资、奖金发放禁止在基本存款账户中支取 答案：D 解析：工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
二、多选题（每小题2分） [1_23276]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（ ）。 A、纳税人偷税 B、纳税人抗税 C、纳税人骗税 D、纳税人计算错误少缴税款 答案：ABC 解析：(1)选项ABC：偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征;(2)选项D：纳税人计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，加收滞纳金;未缴或者少缴的税款累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。 [2_22491]根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（ ）。 A、用于赞助的消费品 B、用于管理部门自用的消费品 C、用于广告的消费品 D、用于连续生产应税消费品的消费品 答案：ABC 解析：本题考核消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不纳消费税；但是，用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。 [3_21720]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（ ）。 A、以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金 B、取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费 C、取得土地使用权所缴纳的契税 D、对土地进行“三通一平”的费用 答案：ABC 解析：选项D：应计入在“房地产开发成本”中。 [4_21633]2015年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。 A、业务招待费准予扣除的数额为39万元 B、业务招待费准予扣除的数额为36万元 C、广告费准予扣除的数额为500万元 D、广告费准予扣除的数额为700万元 答案：BD 解析：选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但**不得超过当年销售（营业）收入的5‰（8000×5‰=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（8000×15%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2015年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。 [5_14550]关于劳动关系的特征，下列说法正确的有（ ）。 A、劳动关系的主体具有特定性 B、劳动关系的内容具有较强的法定性 C、劳动者在签订和履行劳动合同时的地位是不同的 D、在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的 答案：ABC 解析：本题考核劳动关系的特征。 [6_14499]下列各项中，实行一审终审制度的有（ ）。 A、特别程序 B、督促程序 C、公示催告程序 D、简易程序中的小额诉讼程序 答案：ABCD 解析：本题考核一审终审适用范围。特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。 [7_13034]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A、电动汽车 B、汽油 C、烟丝 D、啤酒 答案：BCD 解析：选项A不属于消费税的征收范围。 [8_9773]根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。 A、私人拥有的汽车 B、中外合资企业拥有的汽车 C、国有运输企业拥有的货船 D、旅游公司拥有的客船 答案：ABCD 解析：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。 [9_9293]根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（ ）。 A、汇票的承兑人 B、银行本票的出票人 C、支票的付款人 D、汇票的背书人 答案：ABC 解析：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。 [10_9224]下列各项中，属于用人单位不按时足额缴纳社会保险费应当承担的法律后果有（ ）。 A、由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足 B、用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户 C、用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以申请有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行划拨社会保险费 D、用人单位账户余额不足的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费 答案：ABCD 解析：四个选项均是用人单位不足额缴纳社会保险费的法律后果。 [11_7501]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 A、离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的补贴 B、国债利息 C、个人取得的保险赔款 D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 答案：BCD 解析：（1）选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或者养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；（2）选项BC：属于免税项目；（3）选项D：个人提取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 [12_7306]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 B、销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托方加工完毕的当天 答案：AC 解析：（1）选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（2）选项D：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 [13_7161]甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款人为丁银行。随后，乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑，丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定，丁银行在票据上的签章，不正确的有（ ）。 A、只有丁银行的汇票专用章 B、只有丁银行法定代表人的签章或盖章 C、只有法定代表人的签名和盖章 D、只有丁银行的汇票专用章和法定代表人的签名 答案：ABC 解析：单位、银行在票据上的签章和单位、银行在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章。 [14_4281]下列会计档案中，保管期限为30年的有（ ）。 A、原始凭证 B、记账凭证 C、银行余额调节表 D、银行对账单 答案：AB 解析：根据新《会计档案管理办法》规定，银行余额调节表和银行对账单的保管期限均为10年。 [15_2973]下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（ ）。 A、纳税义务人是税收制度中区别不同税种的**标志 B、每个税种都应明确规定各自的纳税义务人 C、纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的个人 D、纳税义务人包括自然人、法人和其他社会组织 答案：BD 解析：征税对象是区别不同税种的主要标志，决定了各个不同税种在性质上的差别和不同的名称，并对税源的税收负担问题产生直接影响。纳税人，也叫纳税义务人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人。
三、判断题（每小题1分） [1_22803]当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年。（ ） 答案：√ 解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年。 [2_15763]李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（ ） 答案：√ 解析：根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税＝1000×20％＝200（元）。 [3_15760]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 答案：√ 解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [4_10315]固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） 答案：√ 解析：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 [5_10265]某公司成立时注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，应在正式转换账户之日起3个工作日后，方可使用基本存款账户办理付款业务。（ ） 答案：× 解析：根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 [6_9833]纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ） 答案：× 解析：根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 [7_9817]以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（ ） 答案：× 解析：以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。 [8_7853]残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。（ ） 答案：√ 解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。 [9_6968]用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ） 答案：√ 解析：用工之日起满1年的，用人单位任未与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应立即与劳动者补订书面劳动合同。 [10_6846]根据《民事诉讼法》的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。（ ） 答案：√ 解析：
四、案例分析题（每小题2分） [1_41287]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%。增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [1-1]甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A、包装费11万元 B、保险费4万元 C、运输费20万元 D、货价210万元 答案：ABCD 解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；“到岸价格”是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。 [1-2]甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、（210+20）×（1+10%）×15% B、（210+11+4）×（1+10%）×15% C、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15% D、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15% 答案：C 解析：进口环节的消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率。 [1-3]关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、（84+35）×15% B、（84+35）÷（1-15%）×15% C、[84÷（1-15%）+35]×15% D、[84+35÷（1-15%）]×15% 答案：B 解析：委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。 [1-4]关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、702÷（1+17%）×15% B、[702+5.85÷（1+17%）]×15% C、（702+5.85）×15% D、702×15% 答案：B 解析：收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额中计征消费税。 [2_23302]张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。 [2-1]张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、(3800-3500)×3%=9(元) B、[(3800+600)-3500]×3%=27(元) C、[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元) D、[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元) 答案：D 解析：【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 [2-2]张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。 A、银行存款利息收入800元 B、股票买卖所得2000元 C、授课收入3000元 D、稿费收入820元 答案：AB 解析：【解析】(1)选项A：自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税;(3)选项CD：应征收个人所得税。 [2-3]张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。 A、生产经营所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 答案：C 解析：【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务(包括设计、咨询、翻译等)所取得的收入。 [2-4]下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（ ）。 A、契税 B、印花税 C、增值税 D、个人所得税 答案：BCD 解析： [3_9740]某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题： [3-1]下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。 A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税 B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税 C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额 答案：BD 解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。 [3-2]张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。 A、11035 B、14480 C、31400 D、31330 答案：A 解析：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000＝11035（元） [3-3]特许权使用费应纳个人所得（ ）元。 A、1200 B、1040 C、960 D、672 答案：C 解析：特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）。 [3-4]张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、40 B、75 C、59 D、36 答案：B 解析：工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）。
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