一、单选题（每小题1.5分） [1_41806]2016年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A、300×300%+ 300×300%=1800（元） B、300×300%+300×200%=1500（元） C、300×****+300×200%=900（元） D、300×200%+300×150%=1050（元） 答案：B 解析：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。 [2_41805]2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A、160÷8×12×****= 240（元） B、160÷8×12×150%= 360（元） C、160÷8×12×200 %=480（元） D、160÷8×12×300%=720（元） 答案：B 解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资。 [3_41804]2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A、200×300%+200×200%= 1000（元） B、.200×200%+200×150%=700（元） C、200×****+200×200%=600（元） D、200×300%+200×300%=1200（元） 答案：A 解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资） [4_41764]甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。 A、6万元 B、5万元 C、4.97万元 D、3.6万元 答案：D 解析：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元（或者，纳税调增额=6万元-3.6万元=2.4万元） [5_41762]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息 B、税收滞纳金 C、违反合同的违约金 D、违法经营的行政罚款 答案：C 解析：（1）选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；（3）选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。 [6_41662]某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 答案：D 解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 [7_41643]某火电厂2017年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2017年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）万元。 A、55.5 B、60 C、115.5 D、120 答案：C 解析：（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税。（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税＝（80-3）×1.5＝115.5（万元）。 [8_41642]2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、30000×5=150000（元） B、（30000-7500）×5=112500（元） C、（30000-500）×5=147500（元） D、（30000-22000）×5=40000（元） 答案：A 解析：对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000（元）。 [9_41635]地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，下列处理办法正确的是（ ）。 A、由国务 院提出 意见，国务 院认为 应当适用地方性法规的，应当 决定在 该地方 适用 地方性法规的规定 B、由国务 院提出 意见，国务 院认为 应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会裁决 C、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定 D、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定 答案：A 解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见（而非全国人大常委会，选项CD错误），国务院认为应当适用地方性法规的， 应当决定在 该地方适用地方性法规的规定（选项A正确），认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决（而非全国人大，选项B错误）。 [10_41629]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。 A、建制镇工业企业的厂房 B、农村的村民住宅 C、市区商场的地下车库 D、县城商业企业的办公楼 答案：B 解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。 [11_41475]下列业务中，按“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税的是（ ）。 A、水路运输的程租、期租业务 B、无运输工具承运业务 C、航空运输的干租业务 D、远洋运输的光租业务 答案：A 解析：无运输工具承运业务，按“交通运输服务”缴纳增值税；远洋运输的“光租”业务；航空运输的“干租”业务属现代服务——租赁服务税目。 [12_41406]工业生产企业甲常年向大气排放污染物，2018年1月甲企业安装使用的符合规定的污染物自动检测仪显示，本月甲企业排放的大气污染物折合1000污染物当量。已知当地大气污染物适用税额为3.2元/污染当量，则甲企业2018年1月应该缴纳环境保护税。（） A、3200 B、3300 C、3100 D、3000 答案：A 解析：1000×3.2=3200 [13_41232]根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（ ）。 A、挖补票据金额 B、覆盖票据到期日 C、涂改票据收款人名称 D、假冒票据签章 答案：D 解析：选项ABC：属于票据的变造。 [14_41227]关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。 A、托收承付只能用于异地结算 B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务 D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 答案：C 解析：选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款热，而是一种节省精力的措施）。 [15_41220]甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（ ）。 A、法人授权委托书 B、营业执照 C、资信证明 D、开户许可证 答案：D 解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户证申领单位卡。 [16_41219]根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（ ）。 A、出租、出借银行计算账户 B、违反规定不及时撤销银行结算账户 C、伪造、变造开户许可证 D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户 答案：A 解析：（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。 [17_39849]某商业企业2014年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2016年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2014年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息是（ ）元。（假定中国人民银行公布的2014年同期的人民币1年期贷款基准利率为7％，1年按365天计算。2016年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47％） A、4587.56 B、5258.84 C、4684.93 D、2732.88 答案：C 解析：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。加收的利息＝（200000÷100×150－150000）×25%×（7%＋5%）÷365×380＝4684.93（元）。 [18_39585]约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2016年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2016年10月约翰应缴纳个人所得税（ ）元。 A、3338.04 B、3313.60 C、9558.47 D、9940.81 答案：A 解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－4800）×45%－13505]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3338.04（元）回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。 [19_23099]下列各项中，属于会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范的是（ ）。 A、律师职业道德 B、教师职业道德 C、会计职业道德 D、医生职业道德 答案：C 解析： [20_9429]根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在**期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为（ ）。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 答案：D 解析：根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [21_7473]某卷烟生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月甲企业收回委托乙企业加工100标准箱卷烟，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ ）万元。（卷烟消费税税率为56%加150元/箱） A、156.14 B、155.58 C、35.25 D、38.75 答案：A 解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。 [22_7289]2014年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。 A、210.20 B、216.20 C、224 D、225.20 答案：B 解析：应纳消费税税额＝80×0.015＋400×56%－50×30%×60%＝216.20（万元）。 [23_7288]某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送给客户0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价格，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%；粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、8600 B、8800 C、9600 D、9800 答案：D 解析：应纳消费税＝[40000×（1＋10%）×0.8＋0.8×1000×0.5×2]÷（1－20%）×20%＋0.8×1000×0.5×2＝9800（元）。 [24_7287]某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、5000 D、4400 答案：D 解析：应纳消费税＝14040/（1＋17%）×20%＋2×1000×0.5×2＝4400（元）。
二、多选题（每小题2分） [1_41803]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（ ）。 A、对在国际劳动妇女节（工作日）照常工作的女职工，用人单位应支付加班工资 B、用人单位应当支付劳动者在法定休假日期间的工资 C、用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的，应提前在最近的工作日支付 D、用人单位不得以有价证券替代货币支付工资 答案：BCD 解析：（1）选项A：在部分公民放假的节日期间（如妇女节），对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付“工资报酬”，但不支付“加班工资”。（2）选项B：用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资。 [2_41802]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（ ）。 A、工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资 B、.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150 %支付劳动者工资 C、用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付 D、工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付 答案：ABCD 解析：（1）选项A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资；（2）选项B：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资；（3）选项C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付；（4）选项D：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。 [3_41773]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。 A、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 B、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 答案：ABCD 解析：1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。2.纳税年度（1）纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（3）企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。3.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。4.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。5.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 [4_41761]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A、印花税 B、消费税 C、土地增值税 D、资源税 答案：ABCD 解析：均可计入税金及附加在当期扣除。 [5_41660]根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（ ）。 A、税收策划 B、纳税申报代理 C、一般税务咨询 D、涉税鉴证 答案：AD 解析：选项BC：可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。 [6_41639]甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。 A、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元） B、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元） C、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元） D、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元） 答案：AC 解析：土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。 [7_41638]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 B、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 C、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 D、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 答案：ABCD 解析：城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。根据用地者的不同情况分别确定为：1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；3.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；4.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方按实际使用土地的面积占总面积的比例分别缴纳。 [8_41632]根据我国法律制度的规定，法的特征包括（ ） A、国家强制性 B、国家意志性 C、明确公开性和普遍约束性 D、规范性 答案：ABCD 解析：法的特征：国家意志性、国家强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性 [9_41483]根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于现代服务的有（ ）。 A、研发和技术服务 B、信息技术服务 C、文化创意服务 D、物流辅助服务 答案：ABCD 解析：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和其他现代服务。具体还可以按如下分类：（1）研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务等；（2）信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务；（3）文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务；（4）物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务；（5）租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务；（6）鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务；（7）广播影视服务，包括广播影视节目的制作服务、发行服务和播映服务；（8）商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。 [10_41482]根据增值税法律制度规定，下列选项中，属于金融服务的有（ ）。 A、贷款服务 B、直接收费金融服务 C、保险服务 D、金融商品转让 答案：ABCD 解析：金融服务包括：（1）贷款服务；（2）直接收费金融服务；（3）保险服务；（4）金融商品转让。 [11_41478]根据增值税法律制度规定，下列选项中，属于建筑服务的有（ ）。 A、工程服务 B、安装服务 C、修缮服务 D、装饰服务 答案：ABCD 解析：建筑服务包括：（1）工程服务；（2）安装服务；（3）修缮服务；（4）装饰服务；（5）其他建筑服务。 [12_41477]下列选项中，属于按“电信服务——增值电信服务”税目计缴增值税的有（ ）。 A、提供语音通话服务 B、提供短信或者彩信服务 C、出租或者出售宽带服务 D、卫星电视信号落地转接服务 答案：BD 解析：根据规定，提供语音通话服务和出租或者出售宽带服务，属于基础电信服务。基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动；增值电信服务，是指固网、、移动网卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务、卫星电视信号落地转接服务等业务。 [13_41405]根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的是（ ） A、需提供原预留的单位财务专用章 B、需提供单位书面申请 C、需重新开立单位存款账户 D、可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理 答案：ABD 解析：AB选项，更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。C选项，允许依法申请变更，既无需重新开户。D选项，单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 [14_41241]根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。 A、工资、奖金收入 B、继承、赠与款项 C、农、副、矿产品销售收入 D、个人贷款转存 答案：ABCD 解析：合法款项，均可转入个人银行结算账户。 [15_21319]会计机构负责人（会计主管人员）办理交接，负责监督交接的有（ ）。 A、主管会计工作的副经理 B、单位负责人 C、必要时主管单位可派人会同监督交接 D、本单位其他部门负责人 答案：BC 解析：
三、判断题（每小题1分） [1_41751]非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ） 答案：√ 解析：非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。 [2_41749]依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ） 答案：× 解析：个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。 [3_41677]税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。（ ） 答案：√ 解析：税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。 [4_41649]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ） 答案：√ 解析： [5_41633]法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（ ） 答案：√ 解析：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。 [6_41624]自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。（ ） 答案：× 解析：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。 [7_41480]疏浚服务、航道疏浚服务均属于“物流辅助服务”。（ ） 答案：× 解析：“疏浚”属于“其他建筑服务”，但“航道疏浚”属于“物流辅助服务”。 [8_41387]基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳**比例的医疗保险费，参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其**医疗费用的社会保险制度（）。 答案：√ 解析：基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳**比例的医疗保险费，参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其**医疗费用的社会保险制度。 [9_41253]普通支票既可以转账，又可以取现。（ ） 答案：√ 解析：支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 [10_23076]隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的。由县级以上人民政府财政部门对有关单位、直接负责的主管人员和间接责任人员依法处以罚款外，属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位已发给与警告的行政处分。（ ） 答案：√ 解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的。由县级以上人民政府财政部门对有关单位、直接负责的主管人员和间接责任人员依法处以罚款外，属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位已发给与警告的行政处分。
四、案例分析题（每小题2分） [1_41864]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。（3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。（4）销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。（5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。（6）销售小汽车零配件，取得含税销售额17.55万元。（7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [1-1]甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、187+1.1=188.1（万元） B、187+100.3=287.3（万元） C、187+100.3+1.1=288.4（万元） D、100.3+1.1=101.4（万元） 答案：C 解析：【解析】（1）进口小汽车用于销售（可抵扣项目），且取得了海关进口增值税专用缴款书（合法扣税凭证），对应的进项税额187万元可以抵扣；（2）购进原材料及零配件用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额100.3万元可以抵扣；（3）接受交通运输服务用于维修业务（可抵扣项目），且取得增值税专用发票（合法扣税凭证），对应的进项税额1.1万元可以抵扣。 [1-2]甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（ ）。 A、销售小汽车内部装饰品 B、销售小汽车零配件 C、提供汽车维修服务 D、销售进口小汽车 答案：ABCD 解析： [1-3]甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元） B、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元） C、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元） D、销售进口小汽车的销项税额=8775÷（1+17%）×17%=1275（万元） 答案：ABCD 解析：【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理；适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。 [1-4]甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。 A、销售小汽车内部装饰品 B、提供汽车维修服务 C、进口小汽车 D、销售进口小汽车 答案：C 解析：【解析】（1）选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税；（2）选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税；（3）选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税（选项C正确），进口后再行销售时不再缴纳消费税（选项D错误）。 [2_41293]甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。（2）缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [2-1]甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A、出租设备收入60万元 B、国债利息收入40万元 C、技术服务收入700万元 D、出售房产收入400万元 答案：B 解析：选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。 [2-2]甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、增值税900万元 B、房产税25万元 C、资源税20万元 D、城市维护建设税和教育费附加92万元 答案：BCD 解析：在计算企业所得税时不得扣除的税金：（1）增值税；（2）企业所得税。 [2-3]甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。 A、1356万元 B、1530万元 C、1500万元 D、1464万元 答案：D 解析：扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。 [2-4]甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元） B、9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元） C、9000＋700＋400＋60－20－92－25－4100－1464=4459（万元） D、9000＋700＋40－900－20－92－4100－1500=3128（万元） 答案：C 解析：甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（资源税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元。）
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