一、单选题（每小题1.5分） [1_41806]2016年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A、300×300%+ 300×300%=1800（元） B、300×300%+300×200%=1500（元） C、300×****+300×200%=900（元） D、300×200%+300×150%=1050（元） 答案：B 解析：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。 [2_41670]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在**金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（ ）。 A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、15000元 答案：A 解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。 [3_41622]甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、206 000÷（1＋3%）×3%＝6 000（元） B、206 000×3%＝6 180（元） C、（206 000－10 300）÷（1＋3%）×3%＝5 700（元） D、（206 000－10 300）×3%＝5 871（元） 答案：C 解析： [4_40991]下列选择中，不适用劳动合同法的是（ ）。 A、企业与劳动者签订劳动合同 B、民办非企业单位与劳动者签订劳动合同 C、事业单位与劳动者签订劳动合同 D、国家机关录用和聘任公务员 答案：D 解析：国家机关录用和聘任公务员，适用公务员法。 [5_33430]根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。 A、夏某购置商品房 B、赵某抵押房屋 C、王某与李某互换房屋并向李某补偿关价款10万元 D、张某受赠房屋 答案：B 解析： [6_23568]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。 A、汽车厂销售雪地车 B、手表厂销售高档手表 C、珠宝店销售珍珠项链 D、商场销售木制一次性筷子 答案：B 解析：（1）雪地车不属于消费税征收范围，因此选项A不正确。（2）纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税，选项B正确。（3）珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征，因此选项CD不正确。 [7_23307]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 答案：B 解析：(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。 [8_23265]2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（ ）。 A、2011年3月1日 B、2011年3月10日 C、2011年3月15日 D、2011年4月10日 答案：B 解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗(实际用工之日)，劳动关系自2011年3月10日起建立。 [9_22706]根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。 A、不得支取现金 B、可以向所属下级单位账户划拨资金 C、可以向上级主管单位账户划拨资金 D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 答案：D 解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。 [10_22552]老赵2015年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则老赵2014年上述收入应纳个人所得税为（ ）元。 A、0 B、160 C、400 D、560 答案：A 解析：本题考核税收优惠政策。储蓄存款利息所得暂免征收个人所得，股票转让所得不征收个人所得税。 [11_22355]甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案：A 解析：（1）抓住题干中的**个关键词“日常”，排除选项CD：（2）抓住题干中的第二个关键词“现金收付”——既能收现，又能取现，排除选项B。 [12_22141]仲裁裁决书的生效时间是（ ）。 A、自“作出”之日 B、自“送达”之日 C、自“签收”之日 D、自“交付”之日 答案：A 解析：本题考核仲裁裁决。裁决书自“作出之日”起发生法律效力，因此选项A正确。 [13_21622]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A、退休人员再任职取得的收入 B、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 C、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金 D、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励 答案：D 解析：选项D：按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。<!--[endif]--> [14_21560]某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨。 <!--[endif]--> A、150 B、100 C、80 D、0 答案：C 解析：纳税通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税（P204）。 [15_21489]根据支付结算法律制度的规定，网上银行按经营组织分类可分为（ ）。 A、企业网上银行和个人网上银行 B、分支型网上银行和纯网上银行 C、零售银行和批发银行 D、转账银行和取现银行 答案：B 解析：选项A：按主要服务对象分类；（2）选项C：按业务种类分类；（3）选项D：没有此种分类。 [16_13155]根据个人所得税法律制度规定，下列各选项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A、工资薪金所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、偶然所得 D、对企事业单位的承包、承租经营所得 答案：C 解析：选项A：按月计算缴纳个人所得税；选项BD：按年计算缴纳个人所得税；选项C：按次计算缴纳个人所得税。 [17_9841]下列各项客观事实中，属于法律行为的是（ ）。 A、某服装厂与供货商订立了一份合同 B、洪涝灾害 C、战争爆发 D、台风灾害 答案：A 解析：法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。选项B、D属于法律事件中的绝对事件，选项C属于法律事件中的相对事件。 [18_9742]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。 A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的**普通居住用房 D、国家机关的职工食堂 答案：A 解析：选项AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税；选项C：个人所有“非营业用”的房产免征房产税；选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。 [19_9392]根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是（ ）。 A、啤酒 B、摄像机 C、小汽车 D、电脑 答案：A 解析：选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。 [20_9357]某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）。 A、26万元 B、9万元 C、15万元 D、18万元 答案：B 解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（4800＋400）×5‰＝26（万元）＞15×60％＝9（万元），可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵扣。 [21_7464]根据营改增政策的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。 A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 B、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D、纳税人提供应税服务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 答案：A 解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 [22_7051]乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A、丁公司应承担**赔偿责任，不承担票据保证责任 B、丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C、丁公司应当承担票据保证责任 D、丁公司不承担任何责任 答案：C 解析：保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。 [23_1929]下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象 答案：C 解析：计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 [24_234]张某为某单位的出纳，因工作调动而需要办理交接手续时，其负责监交的人员是（ ）。 A、会计机构负责人或会计主管人员 B、新接任出纳会计 C、上级主管部门派人 D、单位负责人 答案：A 解析：出纳属于一般会计人员交接，由会计机构主管负责。
二、多选题（每小题2分） [1_41815]关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，正确的有（ ）。 A、仲裁庭仲裁案件均适用回避制度 B、当事人均须在事前或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理 C、仲裁委员会均不按行政区划层层设立 D、当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉 答案：AC 解析：（1）选项B：一般经济纠纷的仲裁，当事人必须在事先或事后达成仲裁协议，才能据此向仲裁机构提出仲裁申请；而劳动争议的仲裁，则不要求当事人达成仲裁协议，只要一方当事人提出申请，有关仲裁机构即可受理。（2）选项D：一般经济纠纷的仲裁实行“一裁终局”制度；而劳动争议仲裁，当事人对裁决不服的，除法律规定的几类特殊劳动争议外，可以向人民法院起诉。 [2_41659]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有（ ）。 A、税收策划 B、专业税务顾问 C、涉税鉴证 D、纳税情况审查 答案：ABCD 解析：涉税专业服务的业务范围：（1）纳税申报代理；（2）一般税务咨询；（3）专业税务顾问；（4）税收策划；（5）涉税鉴证；（6）纳税情况审查（即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论）；（7）其他税务事项代理，如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项；（8）其他涉税服务。其中：（3）专业税务顾问；（4）税收策划；（5）涉税鉴证；（6）纳税情况审查（即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论）应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。 [3_41305]根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（ ）。 A、未承兑的商业汇票 B、转账支票 C、现金支票 D、填明“现金”字样的银行本票 答案：BCD 解析：选项A：“已承兑”的商业汇票方可办理挂失止付。 [4_15755]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入 答案：ABC 解析：选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。 [5_13003]根据消费税法律制度的规定下列选项当中采取从价计征消费税的有（ ）。 A、高档手表 B、高尔夫球 C、烟丝 D、黄酒 答案：ABC 解析：选项D从量计征消费税。 [6_10021]根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，**审行政案件由中级人民法院管辖的有（ ）。 A、确认发明专利权的案件 B、海关处理的案件 C、对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件 D、本辖区内重大、复杂的案件 答案：ABCD 解析：**审行政案件中“中级人民法院”管辖的有：(1)确认发明专利权的案件；(2)海关处理的案件；(3)对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；(4)本辖区内重大、复杂的案件。 [7_9671]下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、口货物，应当向报关地海关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 答案：ABCD 解析： [8_9580]根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（ ）。 A、用人单位未为劳动者缴纳社会保险费 B、用人单位未及时足额支付劳动报酬 C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 D、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件 答案：ABCD 解析：《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：（1）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（2）未及时足额支付劳动报酬的；（3）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；（5）因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的；（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。 [9_9417]李某2009年3月以60万元的价格购买了两套房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一套出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。 A、印花税 B、契税 C、营业税 D、土地增值税 答案：AB 解析：郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。 [10_9413]城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。 A、拥有土地使用权的单位和个人 B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人 C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D、土地使用权共有时的共有各方 答案：ABCD 解析： [11_9338]一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A、县级及县级以下火力发电单位生产的电力 B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 D、自来水 答案：ABCD 解析： [12_7578]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有（ ）。 A、救济金 B、孤老人员和烈属的劳务报酬所得 C、因严重自然灾害造成重大损失的 D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴 答案：BC 解析：选项A：免征个人所得税；选项D：暂免征收个人所得税。 [13_7514]根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（ ）。 A、销售代销货物 B、位于甲省的总机构将货物移送到乙省的分支机构用于销售 C、将外购的货物用于集体福利 D、以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服 答案：AB 解析：选项C：将自产的或者委托加工收回的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售计算增值税，但是将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不属于增值税视同销售行为，不用计算增值税销项税额，相应的进项税额也不得抵扣；选项D：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的，应视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。 [14_7161]甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款人为丁银行。随后，乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑，丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定，丁银行在票据上的签章，不正确的有（ ）。 A、只有丁银行的汇票专用章 B、只有丁银行法定代表人的签章或盖章 C、只有法定代表人的签名和盖章 D、只有丁银行的汇票专用章和法定代表人的签名 答案：ABC 解析：单位、银行在票据上的签章和单位、银行在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章。 [15_2763]下列选项中，属于会计工作政府监督的是（ ）。 A、税务机关对人有关会计资料的检查 B、财政部门对各单位会计工作的监督 C、中国银行对有关金融单位会计账簿的监督 D、证券监管部门对证券公司有关会计资料的检查 答案：ABD 解析：应该是中国人民银行对有关金融单位会计账簿的监督。
三、判断题（每小题1分） [1_41610]纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按规定核定其销售额。（ ） 答案：√ 解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按规定核定其销售额。 [2_21659]甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ） 答案：√ 解析：甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 [3_21412]行政复议机关应当自受理申请之日起60日内进行行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限多于60日的除外。 答案：× 解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内进行行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出新政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不得超过30日。 [4_13244]个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。（ ） 答案：√ 解析： [5_13242]退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。（ ） 答案：× 解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 [6_13241]医疗期是指企业职工因工负伤停止工作，治病休息的期限。（ ） 答案：× 解析：医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限；停工留薪期是指职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的期间。 [7_10316]以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务局规定的其他纳税人。（ ） 答案：√ 解析：纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 [8_10264]银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（ ） 答案：× 解析：银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。 [9_9419]对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（ ） 答案：× 解析：因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。 [10_1822]会计人员在任何情况下都不能向外界提供或者泄露本单位的会计信息。（ ） 答案：× 解析：会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
四、案例分析题（每小题2分） [1_41300]甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：（1）全年产品销售收入4000万元；（2）全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；（3）全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；（4）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；（5）当年直接向养老院捐赠20万元；（6）发生非广告性质的赞助支出8万元；（7）购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [1-1]计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（ ）万元。 A、18 B、20 C、30 D、12 答案：A 解析：实际发生额的60%=30×60%=18（万元），销售（营业）收入的5‰=4000×5‰=20（万元），18万元＜20万元，税前准予扣除的业务招待费为18万元。 [1-2]下列各项中，准予全额在税前扣除的有（ ）。 A、职工福利费34万元 B、职工教育经费5万元 C、基本社会保险56万元 D、工会经费4万元 答案：BCD 解析：（1）选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生5万元，准予全额税前扣除；（3）选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除；（4）选项D：工会经费税前扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，准予税前全额扣除。 [1-3]下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。 A、闲置厂房计提折旧15万元可以扣除 B、发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除 C、直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除 D、未投入使用的机器设备计提10元折旧不得税前扣除 答案：ABD 解析：（1）选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣；（2）选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；（3）选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。 [1-4]下列税收优惠中，甲企业适用的有（ ）。 A、新技术研发费用可以加计扣除400万元 B、享受三免三减半优惠政策 C、购入运输车辆20万元可以享受税额抵免 D、按15%的税率征收企业所得税 答案：BD 解析：（1）选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除（本题加计扣除200万元）；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得、自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税（简称“三免减半”）。（3）选项C：企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不打呼吁此类设备），该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后5个纳税年度结转抵免。（4）选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 [2_41290]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [2-1]甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（万元） B、（360+2.5）×25%=90.625（万元） C、（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元） D、（360+90+2.5）×25%=113.125（万元） 答案：C 解析：纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。因此，甲公司进口越野车应缴纳的消费税=（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）。 [2-2]甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是（ ）。 A、关税完税价格 B、通关、商检费用 C、消费税 D、关税 答案：ACD 解析：纳税人进口的货物属于应税消费品的，增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；组成计税价格中同样不包括通关、商检费用。 [2-3]甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、[351÷（1+17%）+14.04]×17%=53.3868（万元） B、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元） C、（351+14.04）×17%=62.0568（万元） D、（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元） 答案：D 解析：（1）题目明确交待351万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项BC；（2）提车价款14.04万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项A。 [2-4]甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元） B、（21.6-9.36）×17%=1.989（万元） C、（21.6-11.7）×17%=1.5912（万元） D、21.06×17%=3.5802（万元） 答案：A 解析：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；由于维修费21.06万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。 [3_41275]2014年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2014年7月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 [3-1]该支票在未补记收款人名称时（ ）。 A、支票无效 B、不得交付给收款人 C、不得背书转让 D、不得提示付款 答案：CD 解析：支票的金额、收款人名称，可以授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。 [3-2]该支票的票据权利最终归属于（ ）。 A、甲公司 B、P银行 C、乙公司 D、丙公司 答案：D 解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。 [3-3]甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于（ ）。 A、任意记载事项 B、相对记载事项 C、绝对记载事项 D、记载不产生票据法上效力的事项 答案：D 解析：票据上的记载事项分为必须记载事项（绝对记载事项）、相对记载事项、任意记载事项（如记载“不得转让”字样）和不产生票据法上效力的事项（如签发支票的原因、相关交易的合同号码）。 [3-4]关于丙公司于2014年7月20日向P银行提示付款的行为，下列表述正确的是（ ）。 A、P银行应当付款 B、P银行应当拒绝付款 C、丙公司将丧失票据权利和民事权利 D、丙公司将丧失票据权利，但仍享有民事权利 答案：BD 解析：（1）选项AB:支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。（2）选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
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