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计算分析 甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月行政管理部门发生的固定资产相关业务或事项如...

发表时间:2021-09-15    来源:新财会    点击:    
甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月行政管理部门发生的固定资产相关业务或事项如下:
(1)2日,甲公司接受乙公司作为资本投入的不需要安装的M设备一台,由行政管理部门使用。乙公司提供的增值税专用发票上注明该设备的价款为200 000元,增值税税额为26 000元(由投资方支付税款,并提供增值税专用发票)。甲公司发生的运输费为2 000元,增值税税额为180元,款项已通过银行转账支付。投资协议约定的设备价值与公允价值相符。根据投资协议,乙公司占甲公司实收资本的份额为180 000元。
(2)25日,甲公司对行政管理部门使用的N设备进行日常修理,取得的增值税专用发票上注明的修理费为10 000元,增值税税额1 300元,款项以银行存款支付。
(3)27日,甲公司将N设备对外出售,开出的增值税专用发票上注明的价款为120 000元,增值税税额为15 600元。另支付运费,取得增值税专用发票上注明的运费为1 000元,增值税税额为90元。上述款项均已通过银行结算。该设备于2018年12月购置并交付使用,账面原价为200 000元,预计使用5年,预计净残值为10 000元,采用双倍余额递减法计提折旧,未计提资产减值准备。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,甲公司接受投资的相关会计科目处理正确的是( )。
A.贷记“实收资本”科目226 000元
B.借记“固定资产”科目202 000元
C.贷记“银行存款”科目2 180元
D.贷记“资本公积”科目46 000元
2.根据资料(2),下列各项中,甲公司支付设备修理费的相关会计科目处理正确的是( )。
A.借记“制造费用”科目11 300元
B.借记“制造费用”科目10 000元
C.贷记“应交税费”科目1 300元
D.借记“管理费用”科目10 000元
3.根据资料(3),本月,甲公司应对N设备计提的折旧金额是( )元。
A.4 000
B.2 400
C.4 133.33
D.3 666.67
4.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司出售N设备的会计处理正确的是
( )。
A.收到转让价款时:
借:银行存款 135 600
贷:固定资产清理 120 000
应交税费——应交增值税(销项税额)15 600
B.结转净收益时:
借:固定资产清理 47 000
贷:营业外收入——非流动资产处置收益47 000
C.支付运费时:
借:固定资产清理1 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 90
贷:银行存款 1 090
D.结转净收益时:
借:固定资产清理 47 000
贷:资产处置损益47 000
5.根据资料(1)至(3),甲公司12月利润表“营业利润”项目本期金额增减变化正确的是( )元。
A.-14 000
B.33 000
C.47 000
D.43 000

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