甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:
(1)取得销售收入5 000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元;非广告性赞助支出 40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。
A.100万元
B.25万元
C.35万元
D.60万元
2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.80万元
B.67.2万元
C.88万元
D.58万元
3.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是( )。
A.按规定缴纳的财产保险费90万元
B.缴纳的增值税195万元
C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
D.非广告性赞助支出40万元
4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。
A.560+(100-100×60%)+30-90=540万元
B.560+(100-5 000×5%)+40=675万
C.560+(100-5 000×5%)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8万元
D.560+(100×60%-5000×5%)+19.5=614.5万元
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