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案例分析 中国公民张某为境内甲公司技术人员,育有一读初中的女儿;张某是独生子,父母已年...

发表时间:2020-11-01    来源:新财会    点击:    
中国公民张某为境内甲公司技术人员,育有一读初中的女儿;张某是独生子,父母已年满60岁。2019年3月有关收支情况如下:
(1)工资15 000元、季度奖金3 000元。1~3月,每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保2 600元。1~2月,累计工资29 000元,累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。
(2)为W公司提供业务指导,一次性劳务报酬收入2 000元。
(3)出租一套住房,每月租金2 200元,当月缴纳房产税44元。
(4)购买一台洗衣机,获赠价值278元的饮水机一台。
(5)购买一部手机,原价5 999元,获得折扣399元,实际支付5 600元。
(6)购买体育彩票,一次中奖收入200元。
(7)领取原提存的住房公积金1 900元。
已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5 000元/月;子女教育专项附加扣除标准为1 000元/标准的****扣除,赠养老人专项附加扣除标准为2 000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元。对个人出租减按10%的税率征收个人所得税。
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数(元)
1不超过36 000元的部分30
2超过36 000元至144 000元部分102 520
3超过144 000元至30 000元的部分2016 920
4超过30 000元至420 000元的部分2531 920
5超过420 000元至660 000元的部分3052 920
6超过660 000元至960 000元的部分3585 920
7超过960 000元的部分45181 920
 
1.计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(29 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3-1 000×3-2 000×3)×3%-234=222(元)
B.(29 000+15 000+3 000-5 000×3-2 600×3)×3%-234=492(元)
C.(29 000+15 000-5 000×3-2 600×3-1 000×3-2 000×3)×3%-234=132(元)
D.(29 000+15 000-5 000×3-1 000×3-2 000×3)×3%-234=366(元)
2.计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(2 000-800)÷(1-20%)×20%=300(元)
B.(2 000-800)×20%=240(元)
C.2 000×20%=400(元)
D.2 000÷(1-20%)×20%=500(元)
3.计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(2 200-44-800)×10%=135.6(元)
B.2 200×10%=220(元)
C.(2 200-800)×10%=140(元)
D.(2 200-44)×10%=215.6(元)
4.张某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。
A.获赠价值278元的一台饮水机
B.体育彩票一次中奖收入200元
C.购买手机获得的折扣399元
D.领取原提存的住房公积金1 900元

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