(1)进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格580万元，缴纳关税34.8万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用款书。
(2)购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额1.12万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用品，取得增值积专用发票注明税额0.56万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(3)向多家客户销售自产W型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计5220万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额4872万元。
(4)将100辆自产Z型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司；将2辆自产Z型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司；将5辆自产Z型小汽车奖励给优秀员工；将1辆自产Z型小汽车移送给职工食堂使用。
已知：增值税税率为16%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.(580+34.8)÷(1+16%)×16%=84.8万元
B.580÷(1+16%)×16%=80万元
C.58×16%=92.8万元
D.(580+34.8)×16%=98.368万元
2.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进生产用零配件的进项税额1.12万元
B.购进办公用品的进项税额0.56万元
C.购进职工食堂用餐具的进项税额0.32万元
D.购进生产车间用电的进项税额16万元
3.计算甲公司当月销售W型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.5220×16%=835.2万元
B.5220÷(1+16%)×16%=720万元
C.4872÷(1+16)×16=672万元
D.4872×16%=779.52万元
4.甲公司当月自产Z型小汽车的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A.将5辆奖励给优秀员工
B.将2辆无赠送给关联企业丙公司
C.将100辆作为投资提供给乙汽车租赁公司
D.将1辆移送给职工食堂使用
下载更多历年考试真题、学习交流等，请加初、中级会计考试QQ群：
