【2018年真题】甲公司为增值税一般納税人,主要从事食品销售和加工业务。2017年8月有关经营情况如下：
(1)购进生产用原料取得增值税专用发票注明税额85万元。
(2)从农业生产者手中收购一批鲜活农产品,收购凭证注明买价8.9万元,该批鲜活农产品的40%因管理不善发生霉烂变质
(3)支付广告费用取得增值税专用发票注明税额6万元
(4)销售食品支付运费取得增值税专用发票注明税额0.11万元。
(5)将一批新型食品用于消费者品尝,生产成本10万元,无同类食品销售价格。
(6)受托加工食品一批,收取含税加工费11.7万元,委托方提供原材料实际成本29.25万元。
(7)上期留抵增值税税额为0.85万元
已知:增值税税率为16%:农产品扣除率为10%；成本利润率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分折回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.上期留抵增值税税额0.85万元
B.购进生产用原料的进项税额85万元
C.支付运费的进项税额0.11万元
D.支付广告费用的进项税额6万元
2.计算甲公司当月购进鲜活农产品不得抵扣増值税进项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.8.9÷(1-10%)×10%×40%=0.395万元
B.8.9÷(1-10%)×10%=0.988万元
C.8.9×10%=0.89万元
D.8.9×10%×40%=0.356万元
3.计算甲公司当月将新型食品用于消费者品尝增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.10×(1+16%)×16%=1.856万元
B.10×(1+16%)×10%=1.16万元
C.10×16%=1.6万元
D.10×(1+10%)×16%=1.76万元
4.计算甲公司当月受托加工食品增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.(11.7+29.25)×16%=6.552万元
B.11.7÷(1+16%)×16%=1.613万元
C.(11.7+29.25)÷(1+16%)×16%=5.648万元
D.11.7×16%=1.872万元
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