【2018年真题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：
(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3 510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月2日收到空调。
(2)销售Y型空调3 000台,每台含税售价为2 925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102 000元；向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为16%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。
A.7月6日
B.7月2日
C.7月20日
D.7月22日
2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100×3 510÷(1+16%)×16%=48413.75元
B.100×(3 510-351)÷(1+16%)×16%=43572.41元
C.100×(3 510-351)×16%=50544元
D.100×3 510×16%=56160元
3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。
A.(3 000+2)×2 925÷(1+16%)×16%=1 211 151.72元
B.(3 000+10+2)×2 925×16%=1 409 616元
C.3 000×2 925×16%=1 404 000元
D.(3 000+10+2)×2 925÷(1+16%)×16%=1215 186.2元
4.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.购进原材料的进项税额102 000元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3 000元
D.支付销售空调运输费用的进项税额550元
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