W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（ ）。
A.借：所得税费用 170
贷：应交税费——应交所得税 150
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
B.借：应交税费——应交所得税 150
贷：应交税费——应交所得税 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
C.借：所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 150
D.借：应交税费——应交所得税 150
贷：银行存款 150
多项 W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和...
发表时间：2019-03-13 来源：新财会 点击：
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正确答案：CD
答案解析：W公司2018年应确认的所得税费用金额=150+（30-40）-（40-30）=130（万元）。
计提时：
借：所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 150
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税 150
贷：银行存款 150
计提时：
借：所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 150
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税 150
贷：银行存款 150
统计：共计6300人答过，
平均正确率73.24%
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