A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。
A.2015年年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2016年年末利润表的所得税费用为0万元
C.2016年转回递延所得税资产264万元
D.2016年年末的递延所得税资产余额为550万元
多项 A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用...
发表时间：2018-08-10 来源：新财会 点击：
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答案解析：2015年年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990（万元）；2016年年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=（3000-800）×25%=550（万元），应转回的递延所得税资产=990-550=440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为440万元；2017年年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额=（3000-800-1200）×25%=250（万元），应转回的递延所得税资产=550-250=300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为300万元。
统计：共计1898人答过，
平均正确率85.49%
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