甲公司在20×4年发生如下交易或事项：
（1）4月30日，确认可供出售金融资产公允价值上升100万元；
（2）6月30日，计提国债利息收入50万元；
（3）9月30日，因存货市场价格上升冲减原计提的存货跌价准备40万元；
（4）12月31日，计提固定资产折旧100万元，税法上确定的折旧金额为150万元。
已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。
A、应确认递延所得税负债37.5万元
B、应转回递延所得税资产10万元
C、国债利息收入不确认递延所得税
D、因上述事项产生的递延所得税费用为47.5万元
多项 已知甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。
发表时间：2017-07-11 来源：新财会 点击：
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正确答案：ABC
答案解析： 事项（1），确认递延所得税负债100×25%＝25（万元），计入其他综合收益中；事项（2）国债利息收入免税，不确认递延所得税；事项（3），应冲减递延所得税资产40×25%＝10（万元），计入所得税费用中；事项（4）会计上的折旧金额小于税法上的折旧金额，因此产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债（150－100）×25%＝12.5（万元），计入所得税费用中，因此，应确认递延所得税负债＝25＋12.5＝37.5（万元），产生的递延所得税费用＝递延所得税负债本期发生额（计入所得税费用的部分）－递延所得税资产本期发生额（计入所得税费用的部分）＝12.5－（－10）＝22.5（万元）；选项A、B、C正确。
统计：共计4640人答过，
平均正确率80.52%
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