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案例分析 XYZ公司2014年12月31日银行存款日记账余额为130000元，银行对账单的余额为110000...

发表时间：2016-11-15    来源：新财会    点击：    
XYZ公司2014年12月31日银行存款日记账余额为130000元，银行对账单的余额为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续；
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续；
（3）XYZ公司将收到的某客户转账支票20000元送存银行，因对方存款不足而退票，公司未接到通知；
（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知；
（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。　
　　　　　　银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 　　　　　　　　　　　　2014年12月31日 　　　　　　　　　　　　单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额130000银行对账单余额110000
加：银行已收企业未收的款项合计4000加：企业已收银行未收的款项合计（3）
减：银行已付企业未付的款项合计（1）减：企业已付银行未付的款项合计（4）
调节后余额（2）调节后余额（5）
 

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正确答案：<1>1000 <2>133000 <3>25000 <4>2000 <5>133000
答案解析：<1>银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（银行已付，企业未付）
所以银行已付，企业未付=1000（元）。

<2>调节后的余额＝130000＋4000－1000＝133000（元）

<3> 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续（企业已收，银行未收）
XYZ公司将收到的某客户转账支票20000元送存银行，因对方存款不足而退票，公司未接到通知（企业已收，银行未收）
所以企业已收，银行未收的合计＝5000＋20000＝25000（元）。

<4>公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（企业已付，银行未付）
所以企业已付，银行未付的合计=2000（元）。

<5>调节后的余额＝110000＋25000－2000＝133000（元）。 
统计：共计6013人答过， 平均正确率68.81%

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