（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；
（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。
（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。
（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。
（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。
要求：根据上述资料进行下列计算分析
答案：
（1）借：原材料 3664000
应交税费-应交增值税（进项税额）622880
贷：应付账款 4286880
（2）借：短期借款 662000
贷：银行存款 662000
（3）借：生产成本 139000
贷：原材料 139000
（4）借：财务费用 1800
贷：银行存款 1800
（5）借：销售费用 71900
贷：应付职工薪酬 71900
2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
借：库存现金 652000
贷：银行存款 652000
（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
借：生产成本 560000
贷：应付职工薪酬 560000
（3）编制发放工资的会计分录。
借：应付职工薪酬 652000
贷：库存现金 652000
（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借：制造费用 50000
贷：应付职工薪酬 50000
（5）编制代扣款项的会计分录。
借：应付职工薪酬 28000
贷：其他应收款 2000
其他应付款 26000
3、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：
（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：银行存款 1903000
贷：实收资本 1803000
资本公积 100000
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 150700
应交税费-应交增值税（进项税额）25619
贷：应付账款 176319
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 500
贷：库存现金 500
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：原材料 151200
贷：在途物资 151200
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：应付账款 176319
贷：银行存款 176319
4、甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下：
| 账户名称 | 12月份发生额 | 1-11月累计发生额 | ||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 主营业务收入 | 318000 | 5000000 | ||
| 主营业务成本 | 252500 | 2800000 | ||
| 销售费用 | 2600 | 10000 | ||
| 营业税金及附加 | 1000 | 29000 | ||
| 其他业务成本 | 7500 | 32500 | ||
| 营业外支出 | 2000 | 11000 | ||
| 财务费用 | 3000 | 30000 | ||
| 管理费用 | 4400 | 50000 | ||
| 其他业务收入 | 9500 | 45000 | ||
| 营业外收入 | 3000 | |||
| 投资收益 | 20000 | |||
（1）营业收入（ ）元；
营业收入=主营业务收入（5000000+318000）+其他业务收入（45000+9500）=5372500
（2）营业成本（ ）元；
营业成本=主营业务成本（2800000+252500）+其他业务成本（32500+7500）=3092500
（3）营业利润（ ）元；
营业利润=主营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=2170000
（4）利润总额（ ）元；
利润总额=营业利润（2170000）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=2160000
（5）净利润（ ）元。
所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000；净利润=利润总额（2160000）-所得税费用（540000）=1620000
5、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：
（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料已验收入库。
（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约定该材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行存款支付。
（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元。
（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；车间管理部门领用500万元；企业行政管理部门领用300万元。
要求：逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。
（1）编制业务（1）的会计分录。
借：原材料 2050000
应交税费-应交增值税（进项税额） 340000
贷：应付票据 2390000
（2）编制业务（2）的会计分录。
借：原材料 10000000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700000
贷：实收资本 11700000
（3）编制业务（3）的会计分录。
借：固定资产 80000
应交税费-应交增值税（进项税额）13600
贷：银行存款 93600
（4）编制业务（4）的会计分录。
借：生产成本 30000
制造费用 20000
贷：应付职工薪酬 50000
（5）编制业务（5）的会计分录。
借：生产成本 8000000
制造费用 5000000
管理费用 3000000
贷：原材料 16000000
6、甲公司为一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。20X4年发生如下经济业务：
（1）采购材料一批，增值税专用发票价款19000元，税额3230元。材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备77000元，增值税13090元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。
（3）计提固定资产折旧25000元，其中车间固定资产折旧15000元，管理部门固定资产折旧10000元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。
（5）以银行存款支付业务招待费5800元。
要求：
（1）编制甲公司购买材料的会计分录。
（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。
（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
答案：
（1）借：原材料 19000
应交税费-应交增值税（进项税额）3230
贷：应付账款 22230
（2）借：固定资产 77000
应交税费-应交增值税（进项税额）13090
贷：银行存款 90090
（3）借：制造费用 15000
管理费用 10000
贷：累计折旧 25000
（4）借：管理费用 3000
贷：银行存款 3000
（5）借：管理费用 5800
贷：银行存款 5800
7、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下列经济业务：（要求：根据经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。）
（1）1日，向A公司购入原材料一批，价款10000元。材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。
（3）接供电部门通知，本月应付电费30000元，其中：生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元，当即通过银行转账支付。
（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100000元，D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。
（5）10日，收到与D公司通过银行转账的40%余款。
答案：（1）借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
（2）借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
（3）借：制造费用 25000
管理费用 5000
贷：银行存款 30000
（4）借：银行存款 60000
贷：预收帐款 60000
借：预收帐款 100000
贷：主营业务收入 100000
（5）借：银行存款 40000
贷：预收账款 40000
8、某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）
要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目
| 账户名称 | 本期发生额 | 账户名称 | 本期发生额 | ||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | ||
| 主营业务收入 | 2 | 51 | 主营业务成本 | 25 | 1 |
| 其他业务收入 | 13 | 销售费用 | 6 | ||
| 营业外收入 | 2 | 营业税金及附加 | 4 | ||
| 投资收益 | 14 | 10 | 其他业务成本 | 5 | |
| 营业外支出 | 1 | ||||
| 管理费用 | 1 | 0.4 | |||
| 财务费用 | 2.5 | 0.5 | |||
| 所得税费用 | 2.6 | ||||
（2）“营业成本”为（ 29 ）。
（3）“管理费用”为（ 0.6 ）。
（4）“营业利润”为（ 16.4 ）。
（5）“利润总额”为（ 17.4 ）。
9、A公司2006年发生以下业务：
（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
（4）购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
（5）结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制相关会计分录。
答案：（1）借：原材料 480000
应交税费-应交增值税（进项税额）81600
贷：银行存款 561600
（2）借：长期借款 90000
贷：银行存款 90000
（3）借：应收账款 538200
贷：主营业务收入 460000
应交税费-应交增值税（销项税额）78200
（4）借：固定资产 120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款 140400
（5）借：主营业务成本 320000
贷：库存商品 320000
10、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：
（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。
（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。
（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。
（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。
（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原 为581000，净残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。
编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）
答案：（1）借：无形资产 19280000
贷：实收资本19180000
资本公积 100000
（2）借：原材料 748000
应交税费-应交增值税（进项税额）17160
贷：银行存款 765160
（3）借：销售费用 60100
贷：银行存款 60100
（4）借：营业外支出 736000
贷：银行存款 736000
（5）借：管理费用 16732.8
贷：累计折旧 16732.8
11、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料44000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为748000元，增值税127160元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日，从丙公司购入M材料13000公斤，单价16元，增值税专用发票列示M材料货款金额为208000元，增值税35360元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元，同时M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料21000元，M材料72000元，用于车间一般消耗。（5）7月31日，汇总本月领料单，其中，行政管理部门领用N材料32000元，M材料39000元。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：原材料 748000
应交税费-应交增值税（进项税额）127160
贷：银行存款 875160
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 208000
应交税费-应交增值税（进项税额）35360
贷：应付账款 243360
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：在途物资 4000
贷：银行存款 4000
借：原材料 212000
贷：在途物资 212000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：制造费用 93000
贷：原材料 93000
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：管理费用 71000
贷：原材料 71000
12、某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：
（1）用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已验收入库，余款已退回银行账户。
（2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。
（3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万，材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。
（4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。
要求编制会计分录，金额单位用万元表示。
（1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。
借：原材料 217.8
应交税费-应交增值税（进项税额）36.72
贷：其他货币资金 254.52
（2）编制收到银行汇票余款的会计分录。
借：银行存款 45.48
贷：其他货币资金 45.48
（3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。
借：原材料 196.4
应交税费-应交增值税（进项税额）33.32
贷：应付票据 229.72
（4）编制收到投资材料的会计分录。
借：原材料 1415
应交税费-应交增值税（进项税额）240.55
贷：实收资本 1655.55
（5）编制发出材料的会计分录。
借：生产成本 560
制造费用 192
管理费用 163
销售费用 120
贷：原材料 1035
13、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）本月领用N材料60000用于生产W产品。（2）本月领用M材料80000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本；本月W产品完工300件，Y产品完工200件。（3）本月生产车间领用M材料24000元，用于车间一般消耗。（4）本月专设销售机构领用N材料15600元。（5）本月行政管理部门领用M材料12000元。要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题不要求设置明细科目）
（1）本月生产W产品的材料费用为（ 108000 ）元。
领用M材料生产W产品应该分担的费用为：80000/（300+200）*300=48000，领用N材料60000+M材料48000=108000
（2）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。
借：生产成本 60000
贷：原材料 60000
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。
借：制造费用 24000
贷：原材料 24000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。
借：销售费用 15600
贷：原材料 15600
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。
借：管理费用 12000
贷：原材料 12000
14、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：
（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：
借：利润分配-应交所得税 4000
贷：银行存款 4000
（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：
借：银行存款 29250
贷：其他业务收入 29250
（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：
借：短期借款 10300
贷：银行存款 10300
（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工作的材料款。记账凭证为：
借：预付账款-红星工厂 3500
贷：其他货币资金 3500
要求：检查上述错账，直接编制正确的记账凭证。
（1）编制资料1正确的会计分录
借：应交所得税 4000
贷：银行存款 4000
（2）编制资料2正确的会计分录。
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000
（3）编制资料3正确的会计分录。
借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
（4）编制资料4正确的会计分录。
借：短期借款 10000
应付利息 300
贷：银行存款 10300
（5）编制资料5正确的会计分录。
借：应付账款 3500
贷：银行存款 3500
15、编制下述业务的相关会计分录：
（1）12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。
（2）12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%
（3）31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。
（4）现金支付厂部固定资产修理费500元。
（5）用银行存款购买股票10000元，交准备长期持有。
答案：
（1）第1小题：
借：固定资产 45350
应交税费-应交增值税（进项税额）7650
贷：银行存款 53000
（2）第2小题：
借：预收账款 9360
贷：主营业务收入 8000
应交税费-应交增值税（销项税额）1360
（3）第3小题：
借：管理费用 4800
其他应收款1200
贷：待处理财产损溢 53000
（4）第4小题：
借：管理费用 500
贷：库存现金 500
（5）第5小题：
借：长期股权投资 10000
贷：银行存款 10000
16、甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：
（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款20000元，税额3400元。材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备58000元，增值税9860元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。
（3）计提固定资产折旧27000元，其中车间固定资产折旧10800元，管理部门固定资产折旧16200元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。
（5）以银行存款支付业务招待费5800元。
要求：（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）
（1）编制甲公司购买材料的会计分录。
（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。
（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
答案：
（1）借：原材料 20000
应交税费-应交增值税（进项税额）3400
贷：应付账款 23400
（2）借：固定资产 58000
应交税费-应交增值税（进项税额）9860
贷：银行存款 67860
（3）借：制造费用 10800
管理费用 16200
贷：累计折旧 27000
（4）借：管理费用 3000
贷：银行存款 3000
（5）借：管理费用 5800
贷：银行存款 5800
17、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：
（1）7月2日，从乙公司购入N材料，M材料，其中N材料17000公斤，单价10元；M材料83000公斤，单价10元。增值税专用发票列示货款金额为1000000元，增值税额为170000元，款项尚未支付。
（2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用16400元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。
（3）7月10日，M、N材料验收入库。
（4）9月25日，销售M材料1000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为17200元，增值税销项税额为2924元。
（5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为10.32元。
（6）月末，从银行借入3年期基建借款2208000元。
要求根据上述资料进行下列计算分析：
（1）N材料的采购成本为（172788）元。
解析：N材料的采购成本=17000*10+16400/（17000+83000）*17000
（2）M材料的采购成本为（843612）元。
解析：M材料的采购成本=83000*10+16400/（17000+83000）*83000
（3）编制业务4所述交易或事项的会计分录。
借：银行存款 20124000
贷：其他业务收入 17200
应交税费-应交增值税（销项税额）2924
（4）编制业务5所述交易或事项的会计分录。
借：其他业务成本 10320
贷：原材料 10320
（5）编制业务6所述交易或事项的会计分录。
借：银行存款 2208000
贷：长期借款 2208000
